各會計師事務(wù)所:
新修訂的《甘肅省會計師事務(wù)所綜合評價評級暫行辦法》已經(jīng)協(xié)會四屆四次常務(wù)理事會審議通過,現(xiàn)予以印發(fā),自發(fā)布之日起實施。
附件:甘肅省會計師事務(wù)所綜合評價評級暫行辦法
甘肅省注冊會計師協(xié)會
2016年11月9日
附件:
甘肅省會計師事務(wù)所綜合評價評級暫行辦法
第一條 為引導(dǎo)會計師事務(wù)所做優(yōu)做強(qiáng)、做精做專,科學(xué)發(fā)展,合理競爭,根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所綜合評價辦法》,結(jié)合我省實際,制定本辦法。
第二條 甘肅省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“省注協(xié)”)負(fù)責(zé)全省會計師事務(wù)所(含分所,以下簡稱“事務(wù)所”)綜合評價和綜合評級工作。
第三條 事務(wù)所綜合評價和綜合評級應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。
第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所,除具有下列情形之一者外,均可參加綜合評價:
(一)未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件;
(二)未履行會員義務(wù);
(三)未按時填列綜合評價信息;
(四)上年度填列綜合評價信息嚴(yán)重失實。
第五條 事務(wù)所綜合評價每年開展一次。每年4月30日前,按照中注協(xié)的統(tǒng)一布置,開展綜合評價工作,填報相應(yīng)的綜合評價表,并上報省注協(xié)。
第六條 事務(wù)所應(yīng)對綜合評價表內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。省注協(xié)對事務(wù)所填列的綜合評價表信息進(jìn)行審核,若發(fā)現(xiàn)填列信息不實,責(zé)令事務(wù)所限期更正,或通報批評。
第七條 事務(wù)所綜合評級每年開展一次。省注協(xié)根據(jù)中注協(xié)綜合評價結(jié)果,結(jié)合業(yè)務(wù)收入、注師人數(shù)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、稅費繳納等對事務(wù)所進(jìn)行綜合評級。
第八條 事務(wù)所綜合評級指標(biāo)權(quán)重包括:綜合評價得分指標(biāo)(權(quán)重占35%)、業(yè)務(wù)收入指標(biāo)(權(quán)重占25%)、注冊會計師人數(shù)指標(biāo)(權(quán)重占15%)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)(權(quán)重占10%)、
稅費繳納指標(biāo)(權(quán)重占15%)、處罰和懲戒指標(biāo)(減分項)等六項指標(biāo)。
(一)綜合評價得分指標(biāo)是指事務(wù)所參加中注協(xié)綜合評價的得分。
(二)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)是指事務(wù)所業(yè)務(wù)收入和與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營與核算的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入之和。
(三)注冊會計師人數(shù)指標(biāo)是指截至上年末,事務(wù)所在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。
(四)執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)是指會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評價得分(被列入檢查的事務(wù)所)或上一年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評價平均值(未被列入檢查的事務(wù)所)。
(五)稅費繳納指標(biāo)是指上一年度會計師事務(wù)所繳納的各項稅費總額。
(六)處罰和懲戒指標(biāo)是指上一年度事務(wù)所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。
第九條 事務(wù)所綜合評級得分計算公式:
綜合評級得分=綜合評價指標(biāo)得分+業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+注冊會計師人數(shù)指標(biāo)得分+執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)得分+稅費繳納指標(biāo)得分-處罰和懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。其中:
(一)綜合評價指標(biāo)得分=(事務(wù)所綜合評價得分÷全省事務(wù)所綜合評價得分平均值)×35%
(二)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入÷全省事務(wù)所收入平均值)×25%
(三)注冊會計師人數(shù)指標(biāo)得分=(事務(wù)所注冊會計師人數(shù)÷全省事務(wù)所注冊會計師人數(shù)平均值)×15%
(四)執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)得分=(上一年度該會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查整體評價得分(被列入檢查的事務(wù)所)÷100×10%
或執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)得分=(上一年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查整體評價得分均值(未被列入檢查的事務(wù)所)÷100×10%
(五)稅費繳納指標(biāo)得分=(會計師事務(wù)所各項稅費繳納額÷全省事務(wù)所稅費繳納額平均值)×15%
(六)處罰和懲戒指標(biāo)為直接減分項,按照下列不同處罰和懲戒種類減分:
1、事務(wù)所暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的減5分;單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處減4分;公開譴責(zé)減3分;通報批評減2分;訓(xùn)誡減1分。
2、注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格減4分;刑事處罰減5分;公開譴責(zé)減3分;警告減2分;通報批評減2分;訓(xùn)誡減1分。
第十條 事務(wù)所綜合評級采取量化評分后排序的方式。
事務(wù)所綜合評級分五個等級:AAAAA級、AAAA級、AAA級、AA級、A級。新設(shè)立和達(dá)不到設(shè)立條件的不評級。
綜合評級按得分由高到低排序,分?jǐn)?shù)相同時按就高不就低原則評級確定。1-10名評為AAAAA級,11-25名評為AAAA級,26-65名評為AAA級,66-100名評為AA級,101名以后的評為A級。
第十一條 評級期內(nèi),合并、轉(zhuǎn)制的事務(wù)所綜合評級,其業(yè)務(wù)收入和注冊會計師人數(shù)指標(biāo)以合并轉(zhuǎn)制后事務(wù)所計算,綜合評價指標(biāo)以合并前事務(wù)所綜合評價得分最高值計算。
合并的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。
第十二條 綜合評級評出后,在行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站公示7個工作日,公示無異議后,公布評級結(jié)果。省注協(xié)對評級結(jié)果實行動態(tài)管理,并按照評級辦法進(jìn)行相應(yīng)調(diào)級。
第十三條 綜合評級連續(xù)兩年評定為AAAA級以上的事務(wù)所由省注協(xié)予以授牌,標(biāo)示“XXXX年-XXXX年XXXX級事務(wù)所”字樣。
省注協(xié)有權(quán)向社會公布事務(wù)所的綜合評級信息,也可以應(yīng)事務(wù)所或相關(guān)單位的要求,出具事務(wù)所綜合評級的證明。
第十四條 協(xié)會秘書處將根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況對評級數(shù)量適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。