(來源:中國會計報 1月12日3版)
編者按:中國注冊會計師協(xié)會近期召開行業(yè)信息化委員會會議,傳達學(xué)習(xí)中注協(xié)第七次全國會員代表大會會議精神,研究部署貫徹落實工作。
會上,與會代表圍繞“如何持續(xù)推進行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,賦能行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”展開熱烈研討,對中注協(xié)更好發(fā)揮戰(zhàn)略規(guī)劃、專業(yè)引領(lǐng)、政策供給、標(biāo)準(zhǔn)制定、平臺搭建、人才培養(yǎng)作用,做實委員會職能等方面提出諸多建設(shè)性意見建議。
本報從會議發(fā)言中摘取精彩觀點,以饗讀者。
行業(yè)信息化委員會主任委員、立信會計師事務(wù)所執(zhí)行總裁楊志國:
會計師事務(wù)所信息化建設(shè)是一個系統(tǒng)性工程,通常以加強和完善會計師事務(wù)所自身管理和質(zhì)量控制體系為基礎(chǔ),以數(shù)字化審計工作平臺(即審計軟件)為核心載體,集成各種數(shù)據(jù)分析工具和輔助工具,在提升專業(yè)服務(wù)質(zhì)量的同時,提高工作效率,拓展服務(wù)領(lǐng)域,助力企業(yè)客戶進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型和數(shù)字化管理。會計師事務(wù)所信息化建設(shè)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定,特別是滿足數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全和個人信息保護等方面的要求。
目前,會計師事務(wù)所大多根據(jù)自身情況開展信息化建設(shè)和規(guī)劃。建議中注協(xié)廣泛開展調(diào)研,深入了解不同規(guī)模會計師事務(wù)所的具體情況和實際需求,分類確定目標(biāo)任務(wù),分層部署并配套推進方案。同時,加強溝通和監(jiān)管,確保相關(guān)工作貫徹落實。
行業(yè)信息化委員會副主任委員、海南省注冊會計師協(xié)會秘書長何永梅:
建議由中注協(xié)主導(dǎo),建立行業(yè)共享技術(shù)平臺,提供多款標(biāo)準(zhǔn)化辦公軟件,供會計師事務(wù)所自行選購。這些軟件應(yīng)具備立項審批、項目管理、電子簽章、人事管理、財務(wù)管理等內(nèi)部管理功能,可實現(xiàn)完善內(nèi)控體系、提升內(nèi)控質(zhì)量的作用。由中注協(xié)和地方注協(xié)共建行業(yè)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫,供會計師事務(wù)所執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時進行數(shù)據(jù)對比,以便快速找出問題,提升審計質(zhì)量。研究出臺鼓勵政策,對推動會計師事務(wù)所數(shù)字化轉(zhuǎn)型措施得力的經(jīng)濟欠發(fā)達省份,以及成效顯著的中小所,給予相應(yīng)獎勵。
此外,會計師事務(wù)所數(shù)字化轉(zhuǎn)型意味著審計程序和方式的轉(zhuǎn)變,對注冊會計師能力建設(shè)提出新的要求和挑戰(zhàn)。審計人員不僅要加強對大數(shù)據(jù)的整合分析能力、對信息技術(shù)的運用能力,還需要加強職業(yè)道德素養(yǎng)和互聯(lián)網(wǎng)法律意識。
在行業(yè)人才建設(shè)中,建議會計師事務(wù)所將信息化、數(shù)字化等內(nèi)容融入日常培訓(xùn)計劃,逐步培養(yǎng)、組建數(shù)字化人才團隊,加大數(shù)字化人才招聘力度。
北京鼎信創(chuàng)智科技有限公司總經(jīng)理王常海:
會計師事務(wù)所的信息化建設(shè)是一個長期的系統(tǒng)工程,可根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)類型的不同,明確不同的關(guān)鍵核心。例如,大型會計師事務(wù)所關(guān)注提升審計質(zhì)量兼顧審計效率,中小型會計師事務(wù)所關(guān)注提升審計效率兼顧審計質(zhì)量。建議中注協(xié)在以下四個方面進行更多嘗試。
一是組織行業(yè)信息化委員會和國內(nèi)外專家更廣泛地了解行業(yè)需求和發(fā)展趨勢,研究會計師事務(wù)所信息化建設(shè)的新發(fā)展和新情況,通過培訓(xùn)或者發(fā)布應(yīng)用指導(dǎo)等方式引領(lǐng)事務(wù)所信息化建設(shè)方向。
二是制定信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或應(yīng)用指引,特別是推動數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)落地實施??山M織多方專家開展研討,并提供信息化工具用于實際操作,以便大家更透徹地理解和應(yīng)用數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。
三是在事務(wù)所人才培養(yǎng)上提供更多幫助。例如,為高校學(xué)生和會計師事務(wù)所從業(yè)人員提供更多線上線下相結(jié)合的培訓(xùn)資源。
四是提供供給側(cè)對接,為事務(wù)所信息化建設(shè)提供更多高性價比的選擇。
審計署計算機技術(shù)中心原主任王智玉:
行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的重點和難點在于會計師事務(wù)所運營數(shù)字化,這至少要涵蓋事務(wù)管理、風(fēng)險管控、現(xiàn)場審計支持三個方面。
由于軟件價格不菲、應(yīng)用不便等因素,中小型會計師事務(wù)所的運營數(shù)字化存在較為明顯的短板。一方面,轉(zhuǎn)變部分中小型會計師事務(wù)所的思想認(rèn)識是重中之重?!耙?guī)格不大但能維持運行、業(yè)務(wù)不多但能維持開支、技術(shù)不精但尚能不犯顛覆性錯誤”……存有類似想法的事務(wù)所沒有感受到行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的壓力;另一方面,考慮系統(tǒng)云化是較為經(jīng)濟合理的出路。現(xiàn)有的信息技術(shù)已可以較好地解決共用軟件獨立使用的安全問題,可以消除單個會計師事務(wù)所擔(dān)心的商業(yè)秘密保護和數(shù)據(jù)安全問題。
相比于其他全國性行業(yè),注冊會計師行業(yè)的信息化處于排位靠前的位置。近年來,中注協(xié)開展了基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)制訂、審計軟件開發(fā)、管理軟件應(yīng)用等一系列工作,成績斐然。在數(shù)字中國建設(shè)的大背景下,還要更進一步,與時俱進。
要發(fā)揮行業(yè)管理的統(tǒng)領(lǐng)作用,幫助事務(wù)所解決一些單體難以做到的事。比如,以行業(yè)內(nèi)評選的方式,推出最受會計師事務(wù)所歡迎的審計軟件、管理軟件,放大行業(yè)需求的聲音,引導(dǎo)優(yōu)秀軟件迅速占據(jù)審計市場;與國內(nèi)人工智能研究機構(gòu)合作,組織力量圍繞風(fēng)險及風(fēng)險控制等難題,對大語言模型進行干預(yù)性訓(xùn)練,推出適合中國國情的注冊會計師“Chat”,提高行業(yè)的科技含量;打造行業(yè)SaaS云,助力中小型會計師事務(wù)所數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
江西省注冊會計師協(xié)會秘書長許明坤:
針對行業(yè)中小型會計師事務(wù)所眾多的特點,江西省注冊會計師行業(yè)協(xié)會發(fā)揮行業(yè)管理優(yōu)勢,深入調(diào)研,積極探索中小所數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑,發(fā)揮協(xié)會聚合優(yōu)勢,制定資金激勵措施,統(tǒng)籌推進中小所數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作。
一是積極發(fā)揮省注協(xié)行業(yè)組織職能,整合協(xié)會主管部門、行業(yè)信息化專家、專業(yè)數(shù)字化廠商等多方資源,制定全省中小所數(shù)字化轉(zhuǎn)型兩年規(guī)劃,明確工作目標(biāo)、時間進度和實施方案,確保轉(zhuǎn)型的可行性和有效性。
二是為提高中小所審計效率和質(zhì)量,采取集中模式,建設(shè)“2系統(tǒng)+3中心”的會計師事務(wù)所信息化系統(tǒng),實現(xiàn)中小所審計業(yè)務(wù)的自動化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。
三是加強溝通交流,定期組織會計師事務(wù)所交流研討,邀請大型會計師事務(wù)所分享其在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面的豐富經(jīng)驗,為中小所提供指導(dǎo)和支持。
畢馬威華振會計師事務(wù)所合伙人汪浩:
經(jīng)過多年的發(fā)展,會計師事務(wù)所數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心目標(biāo)從提升作業(yè)效率轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿惶嵘龑徲嬞|(zhì)量。目前,大部分大型會計師事務(wù)所已經(jīng)實現(xiàn)了審計作業(yè)平臺的全方位應(yīng)用,并著手建立和發(fā)展與質(zhì)量風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)分派和資源配置等相關(guān)的信息系統(tǒng)。此外,部分大型會計師事務(wù)所以函證中心為基礎(chǔ),進一步加大業(yè)務(wù)共享服務(wù)平臺的建設(shè),為會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化以及智能化提供了基礎(chǔ)。
未來,希望借助協(xié)會和行業(yè)同仁的力量,進一步加深大數(shù)據(jù)分析及人工智能在注冊會計師行業(yè)的應(yīng)用;開展相關(guān)風(fēng)險防范、遠程審計應(yīng)用等方面的理論研究和業(yè)務(wù)實踐;推動電子函證平臺、數(shù)據(jù)資產(chǎn)采購及管理平臺落地。
在人才培養(yǎng)方面,建議加大信息系統(tǒng)審計和大數(shù)據(jù)審計等信息化應(yīng)用相關(guān)能力知識在《中國注冊會計師行業(yè)人才勝任能力指南》和注冊會計師考試大綱中的考核比重,進一步提升行業(yè)從業(yè)人員的綜合能力。深化與高等院校合作,設(shè)立人工智能應(yīng)用及風(fēng)險防范等前沿課程。
蘇州眾勤會計師事務(wù)所主任會計師張?zhí)K:
提升中小型會計師事務(wù)所審計軟件應(yīng)用水平,是一個急迫的現(xiàn)實問題。一方面,行業(yè)要積極推動中小所管理和作業(yè)全面云化,嘗試建立數(shù)字化應(yīng)用示范平臺,提升網(wǎng)絡(luò)化協(xié)同能力;另一方面,行業(yè)面對社會數(shù)字化發(fā)展的趨勢,要創(chuàng)新發(fā)展審計模式和審計方法。比如,在當(dāng)前稅務(wù)數(shù)電發(fā)票全面推行的情勢下,審計方法需要有所自新的問題已然無法回避。從某種角度來看,中小所往往更適合先行先試,闖出一條新路。
數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)以行業(yè)專業(yè)化、高質(zhì)量發(fā)展為目標(biāo),提升審計工作的效率,進而提升審計本身的效率。如何集成數(shù)據(jù)流程、專業(yè)流程和質(zhì)控流程的解決方案,平衡工具化和系統(tǒng)化,審計友好型代碼技術(shù)的研發(fā)等,要靠事務(wù)所主導(dǎo)完成。行業(yè)級信任節(jié)點建設(shè)、行業(yè)級數(shù)據(jù)權(quán)利的保障體系乃至在國家數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的行業(yè)級卡位等,都需要協(xié)會有所考慮、有所準(zhǔn)備。我們應(yīng)該認(rèn)識到,行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型任重道遠,即便前路莫測,也要長期堅持。
清華大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院數(shù)智審計研究中心教授、博士生導(dǎo)師陳關(guān)亭:
清華大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院數(shù)智審計研究中心采用機器學(xué)習(xí)等智能技術(shù),建立了上市公司財務(wù)舞弊預(yù)警模型,準(zhǔn)確率達到98.5%,并正在采用Transformer等深度學(xué)習(xí)技術(shù),建立隱形關(guān)聯(lián)交易鑒別模型和內(nèi)部控制評價模型等一系列智能模型。建議由中注協(xié)聯(lián)合相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)建立全國性的企業(yè)數(shù)據(jù)智能監(jiān)控平臺,集成企業(yè)、會計師事務(wù)所和相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的數(shù)據(jù),委托高校等科研機構(gòu)開發(fā)智能化的機器學(xué)習(xí)模型和工具,從而實時監(jiān)測企業(yè)風(fēng)險,指導(dǎo)、監(jiān)管會計師事務(wù)所工作,有效避免會計師事務(wù)所各自開發(fā)所致的資源浪費和技術(shù)滯后等問題。
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