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财政部关于贯彻实施《资产评估机构审批管理办法》，认真做好资产评估机构管理工作的通知
發(fā)布時間：2011-08-29 來源：甘肃省注册会计师协会 部門：甘肃省注册会计师协会 瀏覽次數(shù)：1015次
財企[2005]90號
根據(jù)《國務院關于第三批取消和調整行政審批項目的決定》（國發(fā)[2004]16號），財政部頒布了《資產評估機構審批管理辦法》（財政部令第22號）。為便于貫徹執(zhí)行，認真做好資產評估機構管理的各項工作，規(guī)范行政審批行為，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、頒布實施《資產評估機構審批管理辦法》（以下簡稱《審批辦法》），規(guī)范資產評估機構審批管理等有關行為，是貫徹落實《行政許可法》，轉變和調整行政管理方式，推動資產評估行業(yè)健康發(fā)展的重要措施。各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)（以下簡稱省級財政部門）要認真組織學習《審批辦法》，加大宣傳力度，規(guī)范管理行為，明確工作程序，提高工作效率，切實做好資產評估機構審批管理的各項工作。
二、財政部履行全國資產評估行業(yè)的行政管理職能，負責全國資產評估機構的審批管理和監(jiān)督工作，有關工作事項由部企業(yè)司辦理；中國資產評估協(xié)會協(xié)助財政部對全國資產評估機構進行管理與監(jiān)督檢查，并對審批備案材料中須由協(xié)會負責核實的內容提出意見。
三、省級財政部門對本地區(qū)資產評估機構進行審批管理和監(jiān)督的職責由企業(yè)財務主管機構負責；省級資產評估協(xié)會應當協(xié)助做好資產評估機構的審批管理和監(jiān)督檢查工作，并對申請材料中須由協(xié)會負責核實的內容提出意見。
四、申請設立資產評估機構的申請人，應當按照《審批辦法》第十五條的規(guī)定，向所在地省級財政部門提出設立申請（附件1、附件2），并如實填報提交《資產評估機構設立申請表》（附件9）、《資產評估機構注冊資產評估師合伙人（股東）簡歷》（附件10）、 《注冊資產評估師、合伙人（股東）注冊情況審核匯總表》（附件11）、《資產評估機構注冊資產評估師合伙人（股東）無不良執(zhí)業(yè)記錄證明》（附件12）以及《注冊資產評估師轉所申請表》（附件13）；有非注冊資產評估師合伙人（股東）的，還應當提交《資產評估機構非注冊資產評估師合伙人（股東）簡歷》（附件14）、《非注冊資產評估師合伙人（股東）審核表》（附件15）。
五、資產評估機構申請設立分支機構，應當按照《審批辦法》第三十一條規(guī)定提交材料，并如實填報《資產評估機構設立分支機構申請表》（附件16）、《分支機構負責人簡歷》（附件17）、《注冊資產評估師、合伙人（股東）注冊情況審核匯總表》（附件 11）。
六、申請人申請設立資產評估機構或分支機構，應當將申請材料一式三份報送省級財政部門，同時抄送省級資產評估協(xié)會一份，各省級資產評估協(xié)會應當對申請材料中須由協(xié)會負責核實的內容提出意見。 省級財政部門根據(jù)《審批辦法》的規(guī)定對申請材料進行審查，作出受理或不予受理（附件3、附件4）的決定，并書面告知申請人。
七、省級財政部門在受理申請材料時，應當使用受理專用印章。刻制受理專用印章應當按照印章管理的規(guī)定報經(jīng)批準后按照統(tǒng)一要求制作（附件5）。
八、省級財政部門受理資產評估機構或分支機構設立申請后，應當按照《審批辦法》第十八條的規(guī)定及時對機構設立的相關情況進行公告，接受社會監(jiān)督。公告應當在省級財政部門、資產評估協(xié)會對外可查詢的網(wǎng)站或指定的公共場所、媒體上進行。公告時間一般不少于7天。公告期間有實名舉報或提出異議的，省級財政部門應當根據(jù)核實后的情況做出是否批準的決定。
九、省級財政部門在征得同級資產評估協(xié)會意見后，根據(jù)《審批辦法》的規(guī)定向申請人作出批準或不予批準設立資產評估機構或分支機構的書面決定（參考格式見附件6、附件7、附件8）。
十、申請人完成工商注冊登記后，將營業(yè)執(zhí)照復印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報省級財政部門備案，并持資產評估機構設立批準文件和營業(yè)執(zhí)照到省級資產評估協(xié)會領取資產評估資格證書，同時辦理加入中國資產評估協(xié)會的登記手續(xù)。
資產評估機構及其分支機構發(fā)生《審批辦法》第三十五條規(guī)定的變更事項的，應當填寫《資產評估機構變更事項備案表》（附件18）、《分支機構變更事項備案表》（附件19），附送相關證明材料，報送省級財政部門備案，并抄送同級資產評估協(xié)會。
十一、根據(jù)《審批辦法》的規(guī)定，財政部會同中國資產評估協(xié)會對省級財政部門報送的批準文件及申請材料進行審查，認為省級財政部門審批不當?shù)模瑧斣?0日內責令其糾正。
十二、非注冊資產評估師的自然人擔任資產評估機構的行政管理合伙人或者股東的，應當符合下列條件：
1. 專職在資產評估機構工作；
2. 具有大學本科以上學歷；
3. 從事會計、財務、經(jīng)濟、管理、法律、工程技術等相關專業(yè)（以下簡稱資產評估相關專業(yè)）管理工作8年以上，或具有上述專業(yè)高級職稱；
4. 職業(yè)道德良好，未在資產評估相關專業(yè)工作中受過行政處罰、行業(yè)懲戒，未受過刑事處罰；
5. 經(jīng)全體合伙人或股東同意，并由資產評估機構全體職工討論通過；
6. 所持資產評估機構出資額應當?shù)陀诠蓶|平均持股水平，且不得高于10%；
7. 參加過中國資產評估協(xié)會舉辦的專項培訓，并考核合格。
資產評估機構的行政管理合伙人或者股東應當加入中國資產評估協(xié)會，接受行業(yè)自律管理。
十三、已設或新設分支機構負責人的注冊資產評估師執(zhí)業(yè)資格應當在分支機構注冊，分支機構不得以自己的名義出具資產評估報告。
十四、《審批辦法》實施后新設的資產評估機構，均使用財政部印制并統(tǒng)一編號的新版資產評估資格證書。
《審批辦法》實施前已設立的資產評估機構，凡符合《審批辦法》規(guī)定條件的，應當在2005年12月31日之前，到省級財政部門辦理換發(fā)新版資產評估資格證書手續(xù)。
十五、《審批辦法》實施前設立的資產評估機構（包括資產評估事務所或公司，取得資產評估資格的會計師事務所、咨詢公司等，下同）及其分支機構發(fā)生《審批辦法》第三十五條規(guī)定的變更事項且不能達到《審批辦法》規(guī)定設立條件的，按下列規(guī)定辦理有關手續(xù)：
1．資產評估事務所（公司），應當按規(guī)定辦理機構注銷手續(xù)并交回《資產評估資格證書》；
2．具有資產評估資格的會計師事務所、咨詢公司等，應當交回《資產評估資格證書》，不得從事資產評估活動，并依法到工商行政管理部門申請調整其經(jīng)營業(yè)務范圍；
3．資產評估事務所（公司）設立的分支機構應當注銷；
4．具有資產評估資格的會計師事務所、咨詢公司等設立的分支機構應當按規(guī)定依法到工商行政管理部門申請調整其經(jīng)營業(yè)務范圍。
十六、《審批辦法》實施前取得資產評估資格的會計師事務所、咨詢公司等，經(jīng)協(xié)商同意以分立方式設立的資產評估機構，可以繼承原資產評估資格，并按規(guī)定到省級財政部門辦理機構設立和資產評估資格變更手續(xù)。新設機構的資格取得時間和評估收入業(yè)績可以連續(xù)計算，并應當妥善處理原機構提取的評估業(yè)務風險基金，明確相關責任。
十七、《審批辦法》發(fā)布之前已經(jīng)設立的資產評估機構首席合伙人或法定代表人不是注冊資產評估師的，應當參加中國資產評估協(xié)會舉辦的專項培訓。
十八、各省級資產評估協(xié)會應當嚴格執(zhí)行《審批辦法》，按照注冊資產評估師注冊及轉所有關辦法，及時辦理有關注冊或轉所手續(xù)。
十九、為推動《審批辦法》的有效實施，加強資產評估行業(yè)管理工作，未單獨設立資產評估協(xié)會的省、自治區(qū)、直轄市應盡快完善資產評估行業(yè)自律管理機制。
二十、省級財政部門在辦理資產評估機構設立審批時，應當參照《資產評估機構受理審批程序表》（附件20）、《批準設立資產評估機構有關情況表》（附件21），記錄審批過程和結果。
二十一、外國及港、澳、臺地區(qū)符合條件的自然人或評估機構在中國大陸設立機構從事資產評估業(yè)務的管理辦法另行制定。
二十二、本通知實施后，財政部《關于暫停審批資產評估機構的通知》(財辦企[2004]21號)、《關于暫停受理資產評估機構設立等申請的通知》(財企便函[2004]125號)、《關于資產評估資格證書變更有關事項的通知》（財會[2001]1022號）及其他與《審批辦法》規(guī)定不一致的文件一律廢止。
二十三、本通知自發(fā)布之日起實施。各省級財政部門對《審批辦法》執(zhí)行過程中存在的問題和各方面反映的意見，請及時報告財政部。
附件見中評協(xié)網(wǎng)站。
二○○五年六月二十三日
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