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各會計(jì)師事務(wù)所：

    新修訂的《甘肅省會計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）資格審核暫行辦法》已經(jīng)甘肅省注冊會計(jì)師協(xié)會 甘肅省資產(chǎn)評估協(xié)會第四屆一次理事會審議通過。現(xiàn)予以印發(fā)，自2014年1月1日起施行。

附件：1、甘肅省會計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）資格審核暫行辦法

         2、甘肅省會計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）資格專家評審計(jì)分表

甘肅省注冊會計(jì)師協(xié)會

                                 2013年12月31日

附件1：

甘肅省會計(jì)師事務(wù)所

合伙人（股東）資格審核暫行辦法

第一條 為進(jìn)一步提高合伙人或者股東的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《財政部關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于做好會計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東相關(guān)證明工作的函》和《甘肅省會計(jì)師事務(wù)所（分所）評審辦法》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。 

第二條 本辦法屬于甘肅省注冊會計(jì)師行業(yè)自律管理規(guī)范，適用于申請新設(shè)或者變更會計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東（以下簡稱“合伙人”）時，出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明事項(xiàng)進(jìn)行的條件資格審核、評審。

第三條 甘肅省注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）設(shè)立專家評審委員會，對會計(jì)師事務(wù)所合伙人條件資格進(jìn)行審核評審，并出具評審意見。

第四條 評審內(nèi)容包括：申請人的執(zhí)業(yè)年限、專職執(zhí)業(yè)、執(zhí)業(yè)勝任能力、職業(yè)道德遵守、會員義務(wù)履行、管理經(jīng)驗(yàn)、申請材料完整性等。

第五條 申請擬擔(dān)任會計(jì)師事務(wù)所合伙人的注冊會計(jì)師，必須符合《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》規(guī)定條件，對符合以下條件的將優(yōu)先考慮：

　?。ㄒ唬┰诮?span lang="EN-US">3年設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所中未擔(dān)任過合伙人的；

（二）2年內(nèi)沒有轉(zhuǎn)所記錄的；

（三）年齡35-50歲之間的；

（四）具有國家認(rèn)定的其他經(jīng)濟(jì)類執(zhí)業(yè)資格的。

　　第六條 申請擔(dān)任主任會計(jì)師的合伙人，在符合本辦法第五條規(guī)定的基礎(chǔ)上，對具備以下條件的將優(yōu)先考慮：

　?。ㄒ唬┚哂?span lang="EN-US">3年以上擔(dān)任會計(jì)師事務(wù)所部門經(jīng)理以上管理崗位的工作經(jīng)歷；

（二）具有較強(qiáng)風(fēng)險控制能力、組織協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗(yàn)。

第七條 申請新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所合伙人資格評審應(yīng)提供以下材料（一式三份）：

（一）《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第十四條“申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所”要求的材料；

（二）合伙人（股東）資格評審申請；

（三）擬擔(dān)任合伙人陳述材料，包括執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、專職執(zhí)業(yè)、參與審計(jì)項(xiàng)目、會員義務(wù)、職業(yè)道德、管理經(jīng)驗(yàn)、發(fā)展思路等；

（四）本人從事審計(jì)業(yè)務(wù)的簡歷；注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所表；身份證復(fù)印件；近3年人事檔案證明（包括存放在人才交流中心、其他人事代理機(jī)構(gòu)的檔案卡，或人事檔案代理合同，或退休證原件及復(fù)印件）；近3年與會計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動合同原件及復(fù)印件；近3年會計(jì)師事務(wù)所為其發(fā)放工資、繳納勞保統(tǒng)籌的有效證明原件及復(fù)印件；本人近5年出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報告復(fù)印件 (每年一至二份，須加蓋事務(wù)所公章確認(rèn))，評審時提供協(xié)會隨機(jī)抽取的近3年審計(jì)工作底稿。

（五）擬設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度，包括質(zhì)量控制制度、人力資源管理制度、財務(wù)管理制度、檔案管理制度等；

（六）省注協(xié)要求報送的其它材料。

第八條 申請新增、變更合伙人資格評審應(yīng)提供以下材料（一式三份）：

（一）《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第三十條“會計(jì)師事務(wù)所變更合伙人（股東）”要求的材料；

（二）本辦法第七條第二款至第四款規(guī)定的材料；

（三）全體合伙人同意變更合伙人的決議；事務(wù)所變更合伙人以后的合伙協(xié)議或章程。

第九條 會計(jì)師事務(wù)所發(fā)生以下變更情形，合伙人資格無需評審：

（一）由有限責(zé)任公司制轉(zhuǎn)為普通合伙制，轉(zhuǎn)制后合伙人未發(fā)生變更的；

（二）聯(lián)合合并（或吸收合并）后從原事務(wù)所合伙人中產(chǎn)生的；

（三）已擔(dān)任合伙人3年以上，轉(zhuǎn)入其他事務(wù)所擔(dān)任一般合伙人的（新設(shè)、外省轉(zhuǎn)入的除外）。

第十條 省注協(xié)每月25—29日，集中受理事務(wù)所設(shè)立、變更合伙人申請材料。申請人申請材料經(jīng)初審符合要求的，提交評審專家委員會評審，評審會議原則上每2個月召開一次。

第十條 評審專家委員會人員構(gòu)成：省財政廳4名，省注協(xié)秘書處4名，會計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員12名。

第十一條 評審專家委員會成員采取隨機(jī)抽取的辦法，每次評審抽取9名組成評審組，其中省財政廳2名、省注協(xié)2名，會計(jì)師事務(wù)所5名。

第十二條 評審成員應(yīng)遵循客觀、公正、公平的原則，不得泄露申請人信息材料，不得以任何方式在評審工作中謀取利益。評委與申請人有利害關(guān)系應(yīng)當(dāng)主動回避。

第十三條 評審采取材料審核、審計(jì)業(yè)務(wù)報告評審、申請人陳述、現(xiàn)場答疑、合議討論、量化打分相結(jié)合的方式。

第十四條 審計(jì)業(yè)務(wù)報告評審重點(diǎn)對申請人出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報告及相關(guān)工作底稿的合規(guī)性、完整性，審計(jì)結(jié)果的恰當(dāng)性等進(jìn)行評審。近3年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查已出具檢查結(jié)論能夠滿足評審需要的，評審組可以利用。

第十五條 量化打分實(shí)行100分制。凡平均得分60分以上的合伙人資格評審?fù)ㄟ^；70分以上主任會計(jì)師資格評審?fù)ㄟ^。

第十六條 通過資格評審的申請人，省注協(xié)將申請人姓名、年齡、注師編號、近5年出具審計(jì)報告數(shù)量等信息予以公示，公示期5天，公示期無異議的，出具相關(guān)證明，1年之內(nèi)有效；未通過的申請人，1年之內(nèi)不得再次提出申請。

第十七條 申請人對評審結(jié)果有異議的，可以書面方式向省注協(xié)提出核查申請。省注協(xié)在5個工作日內(nèi)對評審程序進(jìn)行核查，如評審程序違反規(guī)定，重新組織評委評審。

第十八條 申請人和相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，凡有弄虛作假或故意隱瞞行為的，一經(jīng)查實(shí)將記入注冊會計(jì)師個人和會計(jì)師事務(wù)所誠信檔案。

第十九條 本辦法由甘肅省注冊會計(jì)師協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自2014年1月1日起施行。2011年12月26日通過的《甘肅省會計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）資格審核暫行辦法》（甘會協(xié)[2011]59號）同時廢止。